Nuevo sistema de cotización para autónomos

Una de las principales novedades y, sin duda, la más importante es el nuevo sistema de cotización de los autónomos según sus ingresos reales. Entró en vigor el pasado 1 de enero y es de obligado cumplimiento para todos los autónomos. Esta nueva cuota consiste en:

• Todas las personas que trabajen por cuenta propia cotizarán a la Seguridad Social en función de sus rendimientos netos.
• Va a consistir en un modelo progresivo de cuotas que se va a desarrollar en los próximos 3 años (2023 – 2025).
• Al inicio del año o en el momento del alta, los autónomos comunicarán su previsión de rendimientos netos.
• La cuota mensual se establece según una tabla general y reducida de bases de cotización que se dividirán en 15 tramos en los que cada autónomo tendrá que insertarse en función de su previsión de ingresos.

En este video te explicamos todos los detalles necesarios para entender mejor el funcionamiento de esta nueva cuota para autónomos.

LLega la nueva Ley de Startups, un proyecto que el Ejecutivo presentó años atrás para el incentivo de la creación de empresas, publicado el pasado 22 de diciembre en la denominada Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (Ley de Startups).

Sus principales objetivos son potenciar el ecosistema emprendedor en España, crear y relocalizar empresas emergentes y atraer talento y capital internacional. Entre sus principales claves destacamos: 

Una vez que las empresas puedan beneficiarse de esta nueva ley, se encontrarán con la posibilidad de acogerse a ciertos beneficios fiscales relevantes, entre los que destacan:

• Reducción del tipo impositivo en el Impuesto de Sociedades a un 15% en los 4 primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva.
• Las stock options sólo tributarán cuando sus titulares las vendan, y quedarán exentos de tributación los primeros 50.000 euros.
• Se amplía la base máxima de deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación, de 60.000 a 100.000 euros anuales. Y el tipo de deducción se eleva al 50%.

Con el objetivo de agilizar la constitución de nuevas sociedades mercantiles, reducir los obstáculos regulatorios, luchar contra la morosidad e impulsar el crecimiento, el Gobierno presentó la Ley Crea y Crece.

Y en 2023 traerá una nueva obligación para los autónomos: la factura electrónica.

• Los autónomos y empresas con una facturación anual superior a los 8 millones de euros tendrán 1 año para adaptarse a la factura electrónica, tras aprobarse su reglamento.
• Los autónomos y empresas con una facturación anual inferior a los 8 millones de euros tendrán 2 años para adaptarse a la factura electrónica, tras aprobarse su reglamento.

La entrada Novedades tributarias 2023 para autónomos y pymes se publicó primero en González Abogados y Asesores.

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La entrada Calendario de convocatorias de ayudas Europeas se publicó primero en González Abogados y Asesores.

Si en el ejercicio anterior fueron los asalariados que estuvieron en ERTE los que tuvieron que devolver una parte del dinero recibido, en esta ocasión la sorpresa en forma de varapalo ha sido para aquellos que solicitaron ayudas para mantener a flote sus negocios durante el año pasado. Prestaciones por cese de actividad y ayudas directas estatales y autonómicas han pasado factura en un momento en el que la mayoría aún no se ha recuperado de las pérdidas de estos dos años.

Las ayudas recibidas en 2021 tributan como ingresos. Así que las que han percibido los autónomos como contribuyentes se han declarado como ganancias patrimoniales. Mientras que las ayudas que se han recibido para la mejora del negocio se han declarado como rendimiento de actividades económicas. La prestación por cese de actividad tampoco ha quedado fuera del paquete y los que la han recibido también han tenido que pasar por caja. Ya avisamos a nuestros clientes y aún así, más de uno aún no se ha repuesto del susto.

Se ha vendido a bombo y platillo el apoyo a los autónomos y las medidas que se iban implementando en este sentido, pero la verdad es que en este país pocas veces se tiene en cuenta la realidad de los autónomos; hombres y mujeres que generan puestos de trabajo y que arriesgan cada día su patrimonio para construir una sociedad más próspera. Ahora que comienzan a levantar cabeza, que se enfrentan a las subidas de precios de las materias primas y que, en la mayoría de los casos, no lo están repercutiendo en los clientes, esta desagradable sorpresa hará que muchos se desanimen.

Desde aquí todo nuestro apoyo y cariño.

La entrada «Ayudas a autónomos de ida y vuelta» por Minerva Santana se publicó primero en González Abogados y Asesores.

¿Qué es un autónomo colaborador?

La figura del autónomo colaborador está recogida en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y se aplica a familiares directos en primer o segundo grado del propietario de la empresa. Estamos hablando de hijos, padres, hermanos o cónyuges o de abuelos, cuñados y nietos.

Condiciones para acogerse a esta modalidad

1.- Es requisito indispensable ser mayor de 16 años. El Estatuto de los Trabajadores deja claro que los menores de esa edad no pueden desempeñar ninguna actividad laboral.

2.- Trabajar habitualmente en el negocio. No podrá acogerse a esta modalidad si el empleo es de forma esporádica.

3.- Se debe vivir en la misma casa o mostrar la dependencia del titular de la empresa.

4.- No es válido para personas que ya están dados de alta como autónomos.

5.- Los autónomos societarios que ejercen su trabajo a través de su sociedad limitada no pueden contratar autónomos colaboradores. La única excepción es que posean el 50% de las acciones de la empresa.

Obligaciones de los autónomos colaboradores

Las obligaciones fiscales de los contratos en esta modalidad son diferentes a las de otros autónomos. La Agencia Tributaria los equipara a los trabajadores por cuenta ajena. Por tanto, los autónomos colaboradores solo deberán hacer una declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Están exentos de presentar declaraciones trimestrales de IRPF ni de IVA.

Sin embargo, en lo que se refiere al Instituto Nacional de la Seguridad Social es un autónomo más y tendrá las mismas prestaciones. Esto se traduce en que, por ejemplo, no tendrá derecho a cobrar el desempleo. Solo se podrá optar al paro de autónomos cuando se haya cotizado un mínimo de 12 meses.

Obligaciones de los empresarios con el autónomo colaborador

1.- Debe pagar las cotizaciones a la Seguridad Social.

2.- Debe hacer una nómina mensual con un sueldo que se ajuste al convenido colectivo. Si el autónomo colaborador es el cónyuge esto no es necesario.

3.- Debe figurar en la contabilidad tanto la partida del sueldo como las cotizaciones.

Ventajas de los autónomos colaboradores

Trabajar en la empresa familiar no suele ser fácil si pretendes cambiar las cosas, pero también tiene sus ventajas trabajar para la familia. Sobre todo, si la persona contratada marcará la continuidad de la misma. En estos casos es muy importante crear un protocolo de empresa familiar donde esté todo regulado y establecido. Así nos evitaremos muchos problemas.

Los autónomos colaboradores, como decíamos antes, no están obligados a presentar declaraciones trimestrales de IVA o IRPF.

El titular de la empresa tiene ventajas al contratar a un autónomo colaborador. Por ejemplo, las cotizaciones tienen una bonificación del 50% durante los primeros 18 meses de contrato. En los seis meses siguientes la bonificación se reducirá al 25%. Además, el propietario de la empresa tendrá una bonificación del 100% en la cuota de contingencias comunes durante 12 meses.

Para acogerse a esta bonificación es necesario que el contrato sea indefinido y que se mantenga al trabajador en plantilla, al menos, seis meses más de lo que dure la bonificación. Igualmente, se comprobará que la empresa no haya tenido despidos improcedentes en los 12 meses anteriores a la contratación.

Si tienes dudas, contacta con nosotros y te asesoraremos para tomar la decisión correcta.

La entrada Autónomo colaborador: ventajas e inconvenientes se publicó primero en González Abogados y Asesores.

La entrada Nuevas ayudas directas para empresas y autónomos del Gobierno de Canarias se publicó primero en González Abogados y Asesores.

Lo que se especifica en el documento aprobado por el Consejo de Ministros es que una de las partidas, la más importante, es de 7.000 millones a fondo perdido que gestionarán directamente las Comunidades Autónomas. De esa cifra, 2.000 millones irán directamente a Canarias y Baleares. Esta cantidad se destinará a sufragar los costes fijos en los negocios de autónomos, pequeñas y medianas empresas durante la pandemia.

Los beneficiarios recibirán ayudas que van desde los 3.000 a los 200.000 euros, dependiendo del perfil del negocio.

La segunda partida presupuestaria está formada por 1.000 millones de euros para el apoyo directo a medianas empresas. Esta cantidad estará gestionadapor la empresa pública Cofides, controlada por el Ministerio de Industria, y se destinará a la recapitalización.

Los 3.000 millones restantes se dirigirán a reestructurar la deuda de las empresas  que recibieron uno de los créditos avalados por el ICO al principio de la crisis y que se encuentran en situación más delicada.

Condiciones para acceder a estas ayudas

—Para acceder a estas ayudas a fondo perdido se debe garantizar el mantenimiento de la actividad hasta junio de 2022.

—Se exigirá a los beneficiarios que no tengan su domicilio en un paraíso fiscal.

—No podrán solicitar las ayudas aquellas empresas que estén en concurso de acreedores o que hayan cesado su actividad en el momento de la solicitud.

—Tampoco podrán solicitarlas las que tengan deudas con Hacienda o con la Seguridad Social.

—Las empresas beneficiarias tendrán prohibido repartir dividendos y aumentar el sueldo de sus directivos durante los dos años posteriores a recibir las ayudas.

Perfil de las empresas que podrán acceder a las ayudas

Este plan de rescate está orientado a empresas que pertenezcan a los sectores más afectados por esta situación, a grandes rasgos, negocios viables de sectores desarrollados por empresas y autónomos del sector hostelero y la restauración. Se incluyen también 100 actividades económicas como la industria manufacturera, sectores auxiliares al transporte, mantenimiento y aeronáutico o las áreas relacionadas la cultura y el deporte. Todas ellas amparadas actualmente por la normativa de los ERTE.

Otros datos relevantes de estas ayudas

Si se cumple con los requisitos anteriores y se está dispuesto a asumir las condiciones hay otros datos relevantes sobre esta ayuda que hay que tener en cuenta:

—El importe de las ayudas concedidas a fondo perdido podrá cubrir hasta el 40% de la caída de facturación en el caso de micropymes y autónomos, mientras que el resto de empresas recibirán solo hasta el 20% de los ingresos perdidos.

— Los autónomos que tributen en módulos o estimación objetiva podrán solicitar una cantidad fija de 3.000 euros.

—Las micro y pequeñas empresas podrán acceder a ayudas de entre 4.000 euros y 200.000 euros.

—Se requiere una caída mínima de un 30% en la facturación, siempre que se registrase un resultado neto positivo en 2019.

—En los autónomos y las micropymes con hasta diez trabajadores, el primer 30% de caída en facturación no tendrá cobertura. A partir de este porcentaje, las pérdidas se cubren hasta en un 40%. Para el resto de empresas, se cubrirá un 20% de lo que exceda del primer 30% de caída.

La entrada Nuevas ayudas directas a autónomos y pymes provenientes de fondos europeos se publicó primero en González Abogados y Asesores.

Por el momento, aquellos que están solicitando acogerse a esta medida y solicitan la devolución, la están recibiendo en un plazo de entre diez y quince días en un único ingreso, que para muchos, con la situación en la que nos encontramos, está suponiendo un pequeño respiro de liquidez. No en todos los casos se está reconociendo la cantidad total que les corresponde con carácter retroactivo. Por eso, es muy importante presentar de manera correcta y pormenorizada toda la documentación requerida.

La Tesorería reconoce el derecho a solicitar la devolución de las cantidades que se han cotizado por encima de la Tarifa plana a aquellos que se dieron de alta durante los últimos cuatro años.

Estos son los pasos para reclamar:

1. Solicitar formalmente la devolución en la Tesorería de la Seguridad Social. La Administración se reserva un plazo de seis meses para resolver la petición.
2. Si le deniegan, el administrador de la sociedad deberá presentar un recurso de alzada. La Seguridad Social tiene un plazo de tres meses para contestar.
3. Si la Tesorería no resuelve el recurso de alzada, deberá presentarse recurso por la vía judicial de lo Contencioso-Administrativo.

Si eres autónomo societario y quieres reclamar la devolución de la cantidad que debía estar bonificada, contacta con nosotros y nos encargaremos del procedimiento.

La entrada Los autónomos societarios pueden reclamar con carácter retroactivo la tarifa plana a la Seguridad Social se publicó primero en González Abogados y Asesores.

1.- Flexibilización del cese: A partir del 1 de febrero no será necesario ser beneficiario con anterioridad para acceder a la prestación eliminando el requisito anterior de haberlo sido entre marzo y junio.

2.- Se suspende hasta el 31 de mayo la subida de cuota prevista en 2021.

3.- Se eliminan trabas para el acceso a la ayuda para autónomos de temporada.

4.- Se reduce del 75% al 50% el nivel de caída de la actividad para acceder a cobrar la prestación y tener exoneración del 100% de las cuotas para  aquellos autónomos que sufren limitaciones de aforo y horario.

La normativa contempla cuatro casos en los que los autónomos podrán acceder al cese de actividad extraordinario: 

1.- Si las autoridades obligan al cierre total de los negocios: 

En este caso la cuantía de la prestación será del 50% de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desarrollada, al tiempo que el beneficiario quedará exonerado del pago de la cuota mensual al Reta.

2.- Si las restricciones aplicadas suponen un fuerte descenso en el nivel de ingresos. 

Aquellos autónomos que por las restricciones horarias y de aforos experimenten en el primer semestre de 2021 un descenso de un 50% de sus ingresos, recibirán una prestación por el 50% de la base y quedará exento de pagar la cuota a la Seguridad Social. 

3.- Si las restricciones aplicadas implican una bajada de ingresos pero se continúa con la actividad: Se podrá solicitar el cese de actividad si se justifica una caída de un 50% de los ingresos y se podrá recibir el 50% de la base reguladora y se le permite continuar con la actividad comercial. Para el cálculo de la reducción de ingresos se tendrá en cuenta el periodo en alta en el segundo semestre de 2019 y se comparará con la parte proporcional de los ingresos del primer semestre de 2021 en la misma proporción.

4.- A los autónomos de temporada se les otorgará el 70% de la base reguladora y queda exento de la cuota. Se beneficiarán de esta ayuda aquellos que han desarrollado un único trabajo en 2018 y 2019 que han estado dados de alta en un régimen de seguridad social como trabajador por cuenta ajena y este alta no supere los 120 días a lo largo de esos años. Así el autónomo debe haber cotizado por un mínimo de cuatro meses y un máximo de seis meses de cada uno de los años anteriores a la pandemia.

En González Abogados y Asesores resolveremos todas tus dudas. Contacta con nosotros.

La entrada Autónomos: Luz verde a la flexibilización del cese de actividad se publicó primero en González Abogados y Asesores.

La medida por la que se incrementa la reducción a los autónomos por módulos supone realmente un alivio mínimo en un periodo en el que para la mayoría ha descendido considerablemente la actividad y por tanto, los beneficios.

Por otra parte, estos autónomos tendrán la posibilidad de descontarse en el cálculo fraccionado de IVA e IRPF, los días que tuvieron que cesar su actividad durante el segundo semestre del año pasado debido a las restricciones impuestas por la crisis sanitaria.

En el mismo paquete de medidas, se contempla que estos autónomos puedan cambiar de la tributación por módulos a la estimación directa. El Gobierno se compromete a dar facilidades para hacer este cambio aunque no ha detallado cómo se facilitará ni qué consecuencias tendrá para aquellos autónomos que tributan en módulos. 

Si necesitas saber si te conviene el cambio en la tributación o cómo puedes beneficiarte de estas medidas, contacta con nosotros. 

La entrada Los autónomos por módulos podrán reducirse entre un 20% y un 35% en el pago del IRPF se publicó primero en González Abogados y Asesores.

En cualquier caso, si te decides a solicitarlo, lo primero que te interesará es saber cuánto ingresarás mientras estás de permiso. Si eres cliente de González Abogados y Asesores consúltanos y te lo calculamos. 

Calcula la prestación por baja de paternidad

Las prestaciones por paternidad o maternidad para autónomos son del 100% de la base reguladora, que se calculará a partir de los seis meses anteriores al momento de la baja. Es decir, se debe dividir la cantidad por la que se cotizó durante ese tiempo por 180 que se corresponden con los días que conforman esos 6 meses. Como orientación: Si un trabajador autónomo cotiza por la mínima y solicita la baja de paternidad el resultado de hacer ese cálculo daría 31,48 euros. Esa es la cuota de prestación diaria a la que puede optar durante los periodos de baja. El beneficiario comenzará a percibir los ingresos a partir del mes siguiente al que le fue reconocida la prestación.

Cómo se pueden repartir las 16 semanas de permiso

Esa es otra de las dudas que te pueden surgir si te lo estás planteando. Ausentarte durante 16 semanas seguidas puede parecer un sueño para cualquiera, pero sabemos que en el planeta de los autónomos es complicado incluso ausentarse durante unos días o una semana. Debes saber que si te decides a solicitar la prestación por paternidad deberás tomarte las 6 primeras semanas tras el parto de manera obligatoria, de forma ininterrumpida y a jornada completa. Las 10 semanas restantes se disfrutarán dentro de los 12 meses posteriores al parto en periodos semanales, de forma acumulada o interrumpida.

Las 16 semanas podrán verse ampliadas en algunos supuestos: 

—A partir del segundo hijo se contempla la ampliación de una semana para cada progenitor.

—En caso de discapacidad del recién nacido también se podrá ampliar una semana más. 

—Si tras el nacimiento del bebé haya que hospitalizarlo, se contempla una ampliación del permiso de paternidad en 13 semanas más si el menor está hospitalizado al menos durante siete días.

¿Puedo seguir facturando durante el permiso de paternidad?

Esta duda también surge a menudo. Los autónomos que se han acogido al permiso de paternidad podrán seguir facturando siempre que la operativa de la actividad continúe funcionando, por ejemplo, en el caso de contar con empleados. Lo que no debería pasarte por la cabeza es solicitar la prestación y seguir ejerciendo la actividad, ya que en caso de inspección y de ser considerada como infracción grave la multa podría superar los 180 mil euros.

Requisitos para solicitar el permiso de paternidad

1. Estar afiliado y en situación de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
2. Estar al corriente en el pago de las cuotas mensuales de la Seguridad Social.
3. Comunicar el nacimiento del hijo en un plazo máximo de 15 días.
4. Tendrás que contar con un periodo mínimo de cotización acumulado de 180 días en los últimos 7 años o 360 días durante la vida laboral.

Otras bonificaciones por paternidad y maternidad para autónomos

Desde 2018 los trabajadores por cuenta propia que hayan sido padres pueden disponer de bonificaciones aplicables a tres supuestos diferentes para reducir, o eximirles del pago de su cuota al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

—Bonificación del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes por un plazo de 12 meses a aquellos trabajadores incluidos en el RETA a los que afecte cualquiera de estos supuestos:

A- El cuidado de menores de 12 años que tengan a su cargo.

B- Tener a su cargo a un familiar, por consaguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, en situación de dependencia.

C- Tener a su cargo a un familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, con parálisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual con un grado de discapacidad igual o superior al 33%, o una discapacidad física o sensorial con un grado de discapacidad del 65% o más, siempre que dicho familiar no desempeñe una actividad retribuida.

—Bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante los periodos de descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural, siempre que este periodo tenga una duración de, al menos, un mes.

—Bonificación a las autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos:

A- Cuando las autónomas dadas de alta en el RETA han cesado en su actividad por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela y vuelven a realizar dicha actividad, tienen derecho a una bonificación con la que su cuota queda fijada en 60 euros mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de su reincorporación al trabajo, siempre que opten por cotizar en la base mínima establecida con carácter general.

B- Si cotizan por una base superior a la mínima podrá aplicarse durante el mismo periodo una bonificación del 80%.

La baja por paternidad puede solicitarse también si te encuentras en situaciones asimiladas como la adopción de un menor de 6 años o el tutelaje de un familiar con, al menos, un 33% de minusvalía.

En cualquier caso, ponte en contacto con nosotros y te detallaremos todas las opciones de las que dispones en el caso de que seas autónomo y vayas a ser papá durante 2021. 

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